企业的税费有哪些?

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目前,我国企业缴纳的税种共18个,包括增值税、消费税、企业所得税(2018年改为预缴)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、契税等。 根据《发票管理办法》及其实施细则的规定,从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本;经税务机关核准相关信息后,办理缴纳税款和领售发票等业务。 企业一般要上缴的税费有: ①营业税:对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产的单位和个人征收。现税率为5%。

②城市建设维护税和教育费附加、地方教育费附加:实行差别比例税率,具体税额根据纳税人的经营地点以及经营范围的不同而有所不同。

③印花税:是对经济活动和经济交往中订立合同、凭证予以贴花并征税的一种税。

④房产税:以房屋为征税对象,按房产原价(房产证上的标的额)的1.2%/年缴纳。

⑤土地使用税:在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为土地使用税的纳税义务人,应按规定缴纳土地使用税。

⑥车辆购置税:在中华人民共和国境内购买汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车(以下统称汽车)的消费者,为车辆购置税的纳税人,应缴纳的车辆购置税。

⑦契税:是指以所有权发生转移的行为或者事实为征税对象的一类税。

有些特殊行业的企业还需要缴纳专项基金或费用,如铁道、交通、水利等部门所属的企业,还应分别缴纳铁路建设基金、公路专项资金、水利建设基金,文化部门所属的单位还应缴纳文化事业建设费。

上述只是列举了部分企业和税收种类,实际上,企业的类型不同、所在地区不同、提供的服务(产品)不同,涉及的税种和税率都各不相同。 需要特别说明的是,企业缴税是法定义务,不能以任何原因逃避。否则,一旦被查出,将会受到罚款甚至是刑事处罚。

储志锋储志锋优质答主

企业在生产经营过程中,需要向国家缴纳各种税费。企业所得税、印花税、房产税、车船税是需要在企业会计利润中列支的,是真正的企业费用;增值税不是企业耗费的费用,而是代国家收缴的款项,在会计上不做企业的费用处理;企业按规定缴纳的教育费附加和城市维护建设费在会计上作为销售税金处理。

在我国,费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用、财务费用和营业费用,属于期间费用。按国家税法规定,产品销售税金和附加、所得税、各种调节税、各种应付费用等不得计入企业产品成本(包括费用成本),必须单独作为税金和利息支出从税前利润中扣除。所以,企业所缴纳的“三费、两税一金”不能计入企业产品成本(包括费用成本),属于期间费用或期间费用的扣除项目,必须从企业实现的销售收入中即实现的利润中开支。

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