养殖场是免税企业吗?

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一、关于养猪场是否减免企业所得税的问题 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,我国目前只有属于农业合作社、农业企业的生产经营所得才享受免征、减征企业所得税的优惠,养猪场的收入不属于上述规定的免税范围和对象。 养猪场从事生产经营活动应当缴纳企业所得税,依法享受企业所得税税前扣除的相关政策;所取得的应纳税所得额超过税法规定准予扣除的标准时,应当依法缴纳企业所得税。

二、关于养猪场是否免征增值税的问题 根据《财政部国家税务总局关于农村电网建设与改造有关税收政策的通知》(财税〔2006〕47号)文件第一条规定“对农村电网改造、县级农用变压器增容补助(含农网改造升级工程)给予增值税免税政策”,对于你公司用于农村电网改造的资金可以免征增值税。

三、关于对养殖类企业固定资产允许加速折旧的问题 根据《财政部税务总局关于设备器具购置等税收优惠政策有关事项的公告》(财政部税务局公告2019年第68号)第三条的规定,企业对不超过500万元的设备器具,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,并可在计算应纳所得税税额时减少。企业新购买的养殖类生产设备,其进项税额可全部抵扣,并在计税时应予以扣除。

纳税人购买的生产设备符合上述规定的,其进项税额可以抵扣,且可以按上述30%的比例计提折旧并在税前扣除,同时,因疫情导致企业经营亏损的,也可以通过弥补以前年度亏损来减轻所得税负担。

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对畜牧业规模化养殖生产的应税污染物排放免税,不是指从事牲畜、家禽饲养的养殖场本身免税,而是指对规模化养殖场牲畜、家禽饲养产生的应税污染物排放予以免征排污费。也就是说,不属于规模化养殖场排污或牲畜、家禽饲养产生的其他应税污染物排放,仍需缴纳排污费。规模化标准可参照环境保护部《关于规模化养殖污染防治有关问题的复函》(环函〔2007〕183号)有关规定。

《财政部、国家发展改革委、环境保护部关于印发〈排污费征收使用管理条例〉有关问题的通知》(财综〔2003〕38号)第三条“对确有困难,在建的、享受国家优惠政策的、使用清洁能源的排污者适当减少征收排污费”问题,由省级财政、价格和环保部门根据各地的实际情况具体确定。

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