美国企业税率怎么算的？
美国的税制比较复杂，除了联邦所得税之外，还有州所得税、社会保障税（Federal Insurance Contribution Act， FICA）、社会保险税（Social Security Tax）等。 2017年特朗普政府的税改方案中取消了公司海外收益的预缴税，这一部分在之前的税法里叫做“Subpart F”；而把之前归在“GILTI”项下的跨国企业的海外利润也放到了新的“Section 951A”条款下征税，因此很多文献也会把这两块合起来研究。
新法案中这些税收条款都受到了比较大的批评，因为它们本质上是一种“反向激励”安排。 假设有一家企业在美国本土经营赚了10亿美元，税前收益为8亿美元，按照旧政需要缴纳3.1亿美元的联邦所得税，税率达到36.9%。假如这家企业在海外也有业务，而且为了规避美国税收政策，将收入全部放在了海外子公司账下，这样虽然不用向美国政府纳税，但是也需要向所在国政府申报和缴税。
现在由于实施了新税法，原来属于美国税基的10亿美元变成了免税收入，而原来的3.1亿美元所得税变为3.3亿美元FTAI+SSI(大约)，合计4.4亿美元。 但是从企业的视角来看，其实整体税负并没有减少，因为原来作为海外收入的10亿美元需要在收到款项的同时就预提和缴纳3.1亿美元的税款给美国财政部，而现在这笔资金虽然留在了企业账户上，但是企业要承担3.3亿美元的FTAI+SSI税费，实际上比原先多缴了2000万美元的税费。
当然从社会的视角来看，这些多征的上亿美元税费可以计入GDP并从中得到分配，但是总体而言这种“逆调节”还是减少了企业对外投资的意愿，打击了跨国公司的积极性。 另外，除了企业和个人的所得税外，美国还存在一种特殊的企业税种——州所得税（State Income Tax），这个税种并不是对所有企业都征收的，而是主要针对那些位于高税收州的营利性机构，包括上市公司和非上市公司，每年所缴纳的州所得税额不得低于8万元（1亿美元以下的中小企业可免征增值税）。根据2018年的数据，全美共有29个州对营利性的法人实体征收州所得税，其中最高的一档为企业所得税，一般为10%左右。比如，加州和印第安纳州对企业所得税的税率都为10%，而佛蒙特州的州所得税则高达12%，所以即使没有联邦层面对企业的减税政策，一些州依然有增加企业税款的动力。