申购费列入基金资产吗？
首先，申购费和赎回费的收取都是属于基金管理人的运营费用，应计入产品成本。 那么问题就来了，这些费用到底应该记到哪里呢——会计核算的科目设置和记账都是要有依据的。根据新会计准则及实施条例，企业发生的交易或事项仅因同一原因重复记录的（或者只涉及金额的重述），应当在财务报表中加以说明，但不影响会计信息真实、完整。所以虽然每次发生管理费用都冲减了累计额，但在报表层面上必须予以恢复，否则就是做假账了！
根据《证券投资基金运作管理办法》(证监会令[第104号])，基金财产应当单独账户管理，充分披露信息并保证其真实性、准确性和完整性，并接受中国证监会的监管。所以，从行业规范层面也是要求将这部分钱加回到基金资产中的。 当然，因为买卖基金是双向行为，所以基金管理人还需要用销售收入来冲减销售费用与手续费等，从而算出真正的净收入。