开放基金项目如何核算？
在财务核算上，对基金的会计核算与股票、债券有所不同。因为基金属于资产管理产品，其核算对象不是以金融资产为对象，且不具有价值发现的功能，所以不需要通过“交易性金融资产”或”可供出售金融资产“科目进行核算，也无需根据公允价值进行调整。 基金资产的投资收益主要是通过卖出所持有股票、债券等投资组合实现的。基金资产的收益或损失主要来自于所持股票、债券的价差收入，以及债券利息和股票股利收入。
基金管理公司的账户与一般企业相比，具有不同的特点，需要分别进行核算和管理。 1．设立一个用于核算基金资产的总账簿；2．设立证券投资和现金资产两个明细账，分别用来核算基金公司购买和持有的股票、债券等情况；3．基金公司应设置五个辅助账簿，分别是：交易日录、交易报告书（合同）、清算及头寸表、估值汇总表及底稿、其他相关会计资料。
为了便于核对和分析，还要设立一些必要的备查簿。